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在会计岗位寻求工作的过程当中，预算能力已并不单单只是管理会计岗位所特有的要求了。那些月薪处在万元上下的总账会计岗位，成本会计岗位，以及财务主管岗位，差不多在开展面试的这个环节，都会问出同一个问题：你有没有独立去做过预算呢？

众多会计从业者在这一道题目上遭遇挫折，如实讲“未曾做过”，极有可能直接被筛选排除在外；强行称“独立承担过一整套流程”，又担忧被进一步追问细节而露出破绽。实际上预算并非如想象那般复杂，对于中小企业而言预算的关键在于依据利润表进行收支方面的测算，只要把握流程、掌握方法、熟知话术，即便没有独立牵头开展工作的经验，也能够使面试官坚信你能够迅速上手并独立达成任务。

一、面试灵魂拷问：有没有独立做过预算？这么答，不夸大不心虚

面试官提出此问题，其核心并非想听“是”或者“否”，而是要判断三件事情，其一，你是否懂得预算逻辑，其二，你能不能实现业务对接，其三，你会不会进行数据测算。无论你是全然未曾接触过，还是仅仅参与过部分工作内容，都不要径直说出“没做过”，需运用务实、专业且能够落地实施的话术予以回应，如此既契合实际状况，又能够彰显自身能力。

场景1：没独立牵头，只参与过数据整理、报表出具

适合做出纳工作的那些人员，适合应收应付会计岗位的那些人员，适合基础核算会计岗位的那些人员，重点突出这几个方面，即“参与度”，还有“掌握方法”，并且“能独立上手”。

我曾于岗位之上，参与公司年度预算的辅助事宜，负责梳理近三年的收入、成本以及费用的历史数据，核查各部门递交的费用申报表，且跟随主管研习了完备的预算编制流程。我明晰中小企业预算主要围绕利润表开展，先确定收入目标，再核算成本、拆分费用、测算税费，还掌握了运用毛利率计算成本、依据占收比核定变动费用的办法。虽是没有独立自主牵头开展全套工作，可是流程以及方法都相当熟练，待入职之后能够单独完成预算编制、汇总以及跟踪方面的工作。

场景2：有部分预算经验，能独立完成模块工作

适应于总账会计，也适合成本会计，着重凸显“独立承担责任，把控工作流程，推进跨部门协作”。

我独自做过公司的经营预算，重点是年度利润表预算的编制，工作之时会先跟销售部门对接，依照历史数据以及市场情况来确定收入目标，接着按照产品去拆分销量与收入，成本端依据产品毛利率以及料工费结构进行测算，费用部分区分固定与变动，固定费用按照历史核定，变动费用按照收入占比计算，最终完成附加税、印花税、企业所得税的测算，形成完整的预算草案。会在过程里跟各部门进行相互间协调，针对数据予以调整，以此保障预算具备使得合理且能够执行的特性，往后还会去做月度执行时所产生的差异分析工作，绝对可以独立承担起预算全过程的相关工作。

场景3：零基础，没接触过任何预算工作

适合刚毕业的学生，适合想要转行做会计的，着重突出学习的能力，着重突出掌握的方法，着重突出态度的诚恳。

虽然我未曾有过公司预算实际开展经历，然而系统地学习了中小企业预算编制一整套方法，明晰预算编制核心逻辑以及各项步骤。收入目标制定、成本测算、费用拆分直至税金计算，每一步所涉方法与公式我均已掌握，且能够娴熟运用Excel进行数据汇总以及分析。我具备较强学习能力，做事细致又严谨，入职之后能够迅速上手，独立完成预算编制工作，不会致使工作进度被耽搁。

这三套话术的关键核心之处，在于不说虚假的话语，不进行夸大其词的经历描述，仅仅是展示自身具备的能力，对于面试官而言，更加看重的是你是否有实际做事的能力，而并非你有没有那个所谓“独立牵头”的名头。

二、中小企业预算核心：只做利润表预算，抓住4个关键点就够了

大企业会开展全面预算，其涉及业务、资金、资产等诸多维度，然而，90%的中小企业，预算仅做利润表预算，其核心在于测算收入、计算成本、核算费用、确定税费，最终得出预算利润。流程清晰明了、方法固定不变，会计人员只要把握这4个关键要点，便能够独立完成该项工作。

（一）收入预算：预算的起点，业务对接是核心

预算有着所有收入作为其基础存在，会计绝不能够依靠自己随意拍脑袋去确定数字，而是务必要和销售部门进行沟通，还要与管理层展开交流沟通，并且要结合过往的历史数据来确立目标是何数额。”。

首先，进行基础数据的收集工作，把近三年的营业收入明细给导出，依照产品、季度以及月份来加以拆分，从而能够看清收入的趋势，还有淡旺季的规律。

第二步，与销售部门进行对接：促使销售经理依据市场环境这一因素，根据客户订单的具体情况，结合新品计划，来对下一年度的销售收入作出预估。举例来说，假设今年的收入为 4 亿元，销售经理预估明年市场环境处于一般状态，能够达成 3.8 亿元的销售收入。

进入到第三步，由管理层来确定目标，要把那个用于销售预估所产生的数据，上报提交给身为公司负责人之人，并且还要结合公司自身的发展战略去进行调整，就好比老板提出要求说明年的收入不能低于4.2亿元，将这般情况最终给确定落实下来成为这个目标。

第四步，进行细化拆分目标的操作：将总目标分别拆分至每个产品，再拆分至每个季度，接着拆分至每个月份，从而明确每个阶段所要达成的销量以及收入，以此方便后续执行跟踪。举例来说，对于4.2亿元收入，把它拆分将至A产品1.5亿元，再拆分至B产品1.2亿元，还拆分至C产品1.5亿元，之后按照季度进行分配，Q1要完成8000万元，Q2要完成1亿元，Q3要完成1.1亿元，Q4要完成1.3亿元。

业务提供数据，是为收入预算关键部分做支撑，财务进行审核核查其合理性，管理层确定收入预算目标，而会计所要做的，仅仅是把各项数据做好汇总，在其中担当沟通协调以促进其有效运转，并且将相关内容根据要求进行细化拆分，如此这般，而已。

（二）成本预算：两种方法，新手也能算准

中小企业常用的成本预算，并非采用复杂的成本核算方式，而是运用两种较为简单的方法，这两种方法既精准，同时又具备良好的可操作性。

方法一：毛利率推算法（最常用）

首先，对近三年各个产品的毛利率进行整理，其中，A产品，其毛利率为40%；B产品，其毛利率为30%；C产品，其毛利率为35%，而后，采用固定公式来计算标点符号。

成本=收入×（1-毛利率）

比如说，A产品的预算收入是1.5亿元，其成本等于1.5亿去乘以括号里的一减去百分之四十，结果便是9000万元；再看B产品，它的预算收入为1.2亿元，其成本等于1.2亿乘以括号里的一减去百分之三十，得出的结果是8400万元，以这样的方式直接计算出各个产品的成本，然后再去汇总总的营业成本。

方法二：料工费结构测算法（更精准）

适合生产型企业，按产品的材料、人工、制造费用占比测算。

1. 材料成本：依据产品BOM清单，再结合材料采购单价，以及损耗率，进而算出单位产品材料成本。

首先，算出单位产品人工成本可依据产品生产工时，以及小时工资率来进行，这便是人工成本的计算方式。

制造费用，按照折旧、水电以及机物料消耗等来进行分摊，分摊至单位产品。

最后把三项相加，乘以预算销量，得出总产品成本。

面临两种方法可供选择，新手优先采用毛利率推算法，该方法具备简单快捷的特点，能够产生较小的误差，足可完全满足中小企业的需求。

（三）费用预算：固定+变动分开算，不重复不遗漏

费用预算这一块，是会计领域当中相对而言最易于上手的部分，其核心要点在于，要对固定费用以及变动费用进行区分，首先得梳理过往的历史数据，之后再去核定预算的金额。

第一步，导出历史费用数据，将上一年度的销售费用明细导出，把上一年度的管理费用明细导出，把上一年度的财务费用明细导出，按照金额从大到小进行排序，常见的项目包含工资，有房租，还包括折旧，存在业务招待费，涵盖差旅费，有办公费，有福利费，还有水电费等。

第二步，划分固定费用和变动费用：

费用固定：不管收入是多是少，其金额基本维持不变的这类费用，像房租，固定资产折旧，管理人员固定工资，社保公积金，物业费等等，直接依据历史实际发生的数额来核定，金额波动微小。

可以这样改写：随收入增减而发生变化的费用，也就是变动费用，当这类费用中，收入呈现增加态势时，费用在大概率上会出现上涨情况，像业务招待费，还有销售提成，以及差旅费，包括市场推广费，再加上办公耗材费等。

第三步，核定变动费用金额：

方法一占收比法，算出上一年度那个费用占收入的比例用来得出预算金额 ，具体是用预算收入乘占收比 ，例如业务招待费上一年度占收入百分之零点五，预算收入四点二亿元 ，业务招待费预算等于四点二亿乘百分之零点五等于二百一十万元。

方法二是部门申报法，各部门要依据明年工作计划，上报费用需求，会计负责审核其合理性，将不合理开支剔除后予以采纳。

费用预算要做好分类，分类之后数据得清晰，数据清晰了后续管控才方便，而这是在预算里一个最容易出成果的环节。

（四）税金预算：只算附加税、印花税、所得税，增值税不纳入

在利润表预算这个范畴里的税金，并不是容纳增值税的哟（增值税属于价外税，它对利润并不会产生影响哒），仅仅就附加税、印花税以及企业所得税这几种进行思量测算，其对应公式是比较单纯简易的，而且相关数据算起来也是比较容易得出结果的。

附加税包含城市维护建设税，还有教育费附加以及地方教育附加，当中市区的综合税率是12%，其公式为。

附加税=不含税收入×增值税税负率×12%

税负率会去参考上一年度实际呈现的数据，就好比上一年度增值税税负率是2%，有着不含税收入4.2亿元，附加税等于4.2亿乘以2%再乘以12%，其结果为100.8万元。

2. 印花税：按购销合同计算，公式：

印花税=（不含税收入+不含税成本）×0.03%

比如说，有着四亿两千万元这样一个收入数额，存在两亿五千万元这般的成本金额，印花税等于，四亿两千万元加上两亿五千万元所得的和，再乘以百分之零点零三，结果是二十点一万元。

3. 企业所得税：按预计利润计算，公式：

收入减去成本，再减去费用，接着减去附加税得出的金额，减去印花税后所得的差异数量，与企业所得税税率相乘，其结果就是所得税。

小微企业依照优惠税率来计算，一般企业按照25%进行计算，最终把预算所得税费用计算得出。

将这四项税金逐个计算完毕，利润表预算里的核心数据便都已达成，收入减去成本，再减去费用，减去税金，得出预算利润，如此一份完整的预算草案就构建成功了。

三、预算编制全流程：5步走，独立完成不慌乱

学会了收入的测算方式，知晓了成本的测算办法，明白了费用的计算诀窍，掌握了税金的测定手段，接着依照固定的流程去操作，哪怕是新手也能够独自完成预算编制，流程清楚明晰，步骤固定不变，不会出现差错。

第一步：准备工作，明确预算周期和范围

1. 明确预算周期，中小企业通常开展年度预算，且与月度以及季度分解相互配合。

2. 清晰确定预算界限：单做利润表预算呢，亦或是涵盖简单的现金流预算呀？

首先，要去收集相关资料，什么样的资料呢？有近三年的财务报表，还有各部门的工作计划，以及销售预估数据，另外还有市场行情，以及税收政策之类的东西。

第二步：数据收集，对接各部门要资料

1. 找销售部要：销售预估、产品销量、单价计划；

2. 找生产/采购部要：成本结构、材料价格、产能计划；

3. 找各部门要：费用申报计划、人员编制、开支需求；

4. 财务内部整理：历史数据、税率、毛利率、费用占比等。

第三步：编制测算，按模块算数据

按照收入、成本、费用、税金这样的顺序，逐个进行测算，利用Excel制作并完成表格，将公式设置为固定状态，待数据录入进去之后便能够自动进行计算，以此来防止手工计算出现错误。

第四步：沟通调整，优化预算数据

一开始稿子弄完以后，把它发送给各个部门去进行核对，再跟管理层开展沟通，对不合理的数据作出调整。比如说销售部门感觉收入目标过高，费用部门认为预算不足，会计就在中间进行协调，结合公司实际情况加以优化，保证预算合理，能够执行，不会脱离实际情况。

第五步：定稿输出，跟踪执行

调整达成之后，生成最终预算方案，向上呈报于管理层进行审批；审批被通过过后，依据月份、季度去分解预算指标，每个月核查实际发生的数据，开展预算执行差异分析，寻觅超支、节约的缘由，给管理层予以参考。

准备工作起始，历经五个阶段构成的流程推进到其施行，这一完整的闭环，会计仅仅依靠自身单独进行操作没有任何问题，并非是在脑海中所设想的那般繁杂。

四、会计做预算的3个避坑要点，新手必看

不少会计于初次进行预算编制时，极易踏入陷阱，致使数据出现偏差，部门层面不予认同，管理层方面亦感到不满，牢记这三个关键要点，从而避开雷区。

1. 不闭门造车，一定要对接业务

并非仅财务独自唱预算这出“戏”，此乃业财相融合的工作。收入与业务直接挂钩，成本与业务紧密相连，费用也和业务直接相关，会计不可仅在办公室自行编造数字，而务必与销售部门、生产部门、行政部门等进行沟通，数据源于业务，如此才真实且可信。

2. 不追求绝对精准，合理即可

对于中小企业而言，预算无需如同大企业那般精细到精确的一分一厘；最为关键的是要合理且贴合实际情况。市场环境会发生变化，原材料价格也会出现变动，客户订单同样会有改变；预算仅仅是一种预估，只要偏差处于合理范围之内便可以，不必过度去纠结精准度问题。

3. 不忽视跟踪分析，预算不是编完就结束

许多会计人员认为，预算编制完成便算工作完结，然而，事实上预算的核心价值在于跟踪执行以及差异分析。月复一月地对比实际和预算数据，向管理层告知何处出现超支，何处实现节约，并说明缘由是什么；只有如此，方能彰显财务的价值，并且能使预算切实指导公司经营。

五、预算能力，是会计升职加薪的核心跳板

如今，基础会计岗位处于饱和状态，核算、记账、报税成了会计人员的标配能力，然而，预算、成本管控、财务分析，才是导致薪资差距拉大、实现升职加薪的关键所在。

月薪大概在万元左右的会计工作岗位，有着会做预算这样的要求，其本质是公司期望财务人员能够从只负责记账的会计，转变为具备管理职能的会计，不但要能够记录过往已发生的情况，其实还得可以规划将来的发展方向，对风险进行有效的管控，为决策过程提供辅助支持。要是掌握了做预算的能力，那么你就能够胜任诸如总账会计、财务主管以及财务经理等更高层级的岗位，如此一来薪资待遇和职业发展都会迈向一个更高的台阶。

你别认为预算是那种高高大大的看似很专业的能力，它其实就是一套固定的流程，还有固定的方法，你要记住收入的测算逻辑，记住成本的测算逻辑，记住费用的测算逻辑，记住税金的测算逻辑，掌握面试应答的话术，哪怕你从来没有独立去做过预算，也能够在面试当中崭露头角，进入公司之后能够迅速独立地开始上手工作。

会计从业者的成长进程，向来皆是起始于将一个个细小的短板予以补齐的过程之中的。预算此项在高频面试里成为考点、且乃是核心工作技能的内容，一旦掌握了，你于求职的道路以及职业的发展路径之上，均会变得更加顺遂的。

话题讨论

1. 你面试时被问过预算相关问题吗？当时是怎么回答的？

2. 你所在的公司，预算是财务独立做，还是各部门一起做？

3. 关于预算编制，你还有哪些疑问或实操难题？